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CURSO "CIERRE FISCAL 2019-2020"

04/12/2019

Noticia: CURSO "CIERRE FISCAL 2019-2020"

A celebrar el martes 10 y miércoles 11 de diciembre de 2019 , en sesión de tarde de 17:00 h. a 21:00 h., en el Círculo de Empresarios de Galicia-Club Financiero de Vigo.

Homologación pendiente: 8 horas en "Otras Materias" para Expertos Contables y Peritos Forenses.

O B J E T I V O S

 Cualquier profesional vinculado al mundo del sistema tributario, entre los que se encuentran los asesores fiscales, o cualquier directivo o administrativo de empresas, tiene que tomar decisiones muy importantes a finales de año, a la hora de realizar el cierre fiscal y contable de las empresas.

 Y poder planificar de forma eficiente y racional el próximo año, para ello resulta muy interesante conocer de antemano la situación real de la empresa y tener presentes los posibles costes fiscales, así como las ventajas fiscales a las cuales se pueden acoger.

 Por todo ello, se realizará un estudio completo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades pensando en el cierre fiscal y contable, con especial énfasis en los temas polémicos y en las novedades fiscales. Viendo los diferentes ajustes (permanentes o temporarios) que se pueden dar en aquellos casos en que no coincida la contabilidad y la fiscalidad.

 Estudio de las peculiaridades de los "autónomos" en el IRPF. Estudio de las actividades económicas realizadas por las personas físicas. Diferentes métodos de cálculo.

 Se darán apuntes con esquemas y supuestos prácticos, teniendo así las herramientas para poder enfrentarse sin complejos a la resolución de la problemática real que plantea la toma de decisiones en las diferentes situaciones que puedan surgir.

PROGRAMA

                   Impuesto sobre Sociedades (IS)

1.        Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes Fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por deducciones pendientes.

2.        Resultado contable y base imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base imponible.

3.        Ingresos computables. Subvenciones.

4.        Gastos deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal.

5.        Gastos no deducibles. Análisis de las diferentes partidas. Se amplía el abanico de gastos no deducibles.  Polémica con los intereses de demora.

6.        Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones.

7.        Imputación temporal de ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y deducibles. Principios específicos de imputación temporal.

8.        Amortizaciones. Nuevas tablas de amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso. Amortización del Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el deterioro de valor.

9.        Arrendamiento financiero. Leasing, lease-back, renting. Posibles ajustes al resultado contable.

10.      Deterioros de Valor. Comparativa contable y fiscal.  Posibles ajustes al resultado contable.

11.      Activos Financieros: los distintos tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales.

12.      Deterioros de Valor y transmisión de Activos financieros.  Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro de valor de las participaciones. Exención interna e internacional. La consideración fiscal de las pérdidas por transmisión de participaciones; estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos. Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS.

13.      Provisiones. Consideraciones contables y fiscales. Posibles ajustes al resultado contable.

14.      Gastos financieros. Limitaciones a su deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT. 

15.      Reglas de valoración. Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable.

16.      Reducciones en la base imponible: "Patent Box" y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios.  

17.      Compensación de Bases imponibles Negativas. Norma de cautela. Limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Ejercicio de la opción de la compensación de bases imponibles negativas.

18.      Tipos de gravamen.

19.      Bonificaciones y Deducciones. Límites.

20.      Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la transmisión de los mismos.

21.      Deducciones para incentivar determinadas actividades.

22.      Los regímenes especiales: El régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD).

23.      Gestión del impuesto. En especial los Pagos Fraccionados.

24.      Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos Fiscales. Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas y quiénes están obligados a presentar el modelo 232.

                   IRPF

1.        Los diferentes métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.

2.        Casos específicos de los gastos deducibles de los "autónomos"

3.        Casos específicos de "los socios profesionales".

4.        Los límites para poder estar en "módulos". Orden de "módulos".

5.        Liquidación del IRPF:  Integración y compensación de rentas.

6.        Decisiones a tomar antes de fin de año para minorar la cuota: compensar rentas negativas con positivas y reducciones en la base imponible.

7.        Los porcentajes de retención.

8.        Otras.


 

 

 

 

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